Nueva normativa para la prevención del lavado de activos de origen delictivo y financiamiento al terrorismo y la proliferación de armas de destrucción masiva

el impacto de las modificaciones a la normativa argentina de prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo en la labor del contador en 2024

Colaboradores: Pieralisi, Marcelo Director/a;

Nombre de la carrera: Contador Público

Institución: Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas

Título al que opta: Contador/a Público/a

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Resumen en Español:

Los esfuerzos internacionales y nacionales para combatir los delitos del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo y a la proliferación de armas de destrucción masiva (PLAFT) han generado un marco regulatorio robusto y complejo, donde los matriculados en ciencias económicas (contadores en su rol de auditor de estados contables y/o síndico societario, según la normativa que se tome como referencia) como sujetos obligados juegan un papel crucial.
En 2024, se realizaron, en la normas argentinas de PLAFT, una serie de modificaciones sustanciales que afectan a todos los sujetos en general y, particularmente, a los contadores públicos, lo que compromete a los profesionales a actualizarse en esta temática de forma inmediata y permanente, atentos a cada interrogante, aclaración y resolución al respecto.
Pretendemos en esta investigación, comparar el marco legal y reglamentario anterior y actual para identificar las modificaciones más relevantes, entender las razones que motivaron cada cambio y su congruencia con la normativa internacional y describir el efecto de tales reformas en la labor del contador síndico societario o auditor, según corresponda.
Se abordará el tema desde lo general a lo específico, proporcionando una comprensión
integral de la evolución normativa. Desarrollaremos una investigación de tipo cualitativo, mediante la recolección y análisis de datos secundarios y exploración bibliográfica con un enfoque descriptivo y comparativo.
Como resultado, podemos concluir que la Ley Nº 27.739 moderniza la legislación argentina en materia de PLAFT, siguiendo la tendencia y paradigma mundial. En el papel de sujeto obligado del matriculado en ciencias económicas, contador público, destacamos: 5 actividades específicas incorporadas, eliminación de la actividad en el rol del contador público como síndico societario, modificación de parámetros de análisis de clientes auditados para la tarea de auditoría, informes técnicos de autoevaluación de riesgos, 3 tipos de reportes sistemáticos y la implementación de un enfoque basado en el riesgo para la segmentación de clientes, siguiendo las normativas internacionales.
Asimismo, se han modificado los plazos para la presentación de reportes de operaciones sospechosas, acelerando el proceso de detección y análisis de actividades ilícitas.
Ahora bien, estas medidas, si bien refuerzan la capacidad del Estado para combatir los delitos, requieren que los profesionales adapten sus prácticas y procedimientos, por lo que la eficacia de estas reformas dependerá de la correcta implementación y del continuo ajuste a las nuevas realidades tecnológicas y económicas.

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Disciplinas:
Ciencias económicas

Descriptores:
LEGISLACIÓN - AUDITORES - ESTADOS CONTABLES - ROL DEL CONTADOR PÚBLICO - AUDITORES

Palabras clave:
Modificaciones normativas - Lavado de activos - Reporte de operaciones sospechosas

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Cómo citar este trabajo: Bernardi, Lucas Daniel; Meli, María Guadalupe; Tapia, Lautaro. (2025). Nueva normativa para la prevención del lavado de activos de origen delictivo y financiamiento al terrorismo y la proliferación de armas de destrucción masiva: el impacto de las modificaciones a la normativa argentina de prevención del lavado de activos y financiamiento al terrorismo en la labor del contador en 2024 (Tesina de grado). Mendoza, Universidad Nacional de Cuyo. Facultad de Ciencias Económicas. Dirección URL del informe: https://bdigital.uncu.edu.ar/21488. Fecha de consulta del artículo: 06/09/26.

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